Pojasnjeno: obdavčitev velike tehnologije, kjer služi dobiček

Sredi soglasja, da velike multinacionalne družbe svoje dobičke usmerjajo skozi jurisdikcije z nizkimi davki, je 136 držav, vključno z Indijo, podpisalo zgodovinski pakt za uveljavitev minimalnega davka od dohodkov pravnih oseb. Pogled na dogovor, zakaj se je pojavila potreba in izzivi za Indijo in druge države pri njegovem izvajanju.

Ta korak je del razvijajočega se soglasja, da velike multinacionalke usmerjajo dobičke skozi jurisdikcije z nizkimi davki, da bi se izognile plačilu davkov.

Večina svetovnih držav je podpisala zgodovinski pakt, ki bi lahko multinacionalne družbe prisilil, da plačajo pravičen delež davka na trgih, kjer delujejo in služijo dobiček. V petek se je strinjalo sto šestintrideset držav, vključno z Indijo za uveljavitev minimalne stopnje davka od dohodkov pravnih oseb 15 % in pravičen sistem obdavčitve dobičkov velikih podjetij na trgih, kjer so zasluženi. Kenija, Nigerija, Pakistan in Šrilanka se še niso pridružile dogovoru.

Ta korak je del razvijajočega se soglasja, da velike multinacionalke usmerjajo dobičke skozi jurisdikcije z nizkimi davki, da bi se izognile plačilu davkov. Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD), ki jo sestavljajo večinoma razvita gospodarstva, že desetletje vodi pogovore o minimalni stopnji davka od dohodkov pravnih oseb. Večstranska konvencija naj bi bila podpisana prihodnje leto.

Največji vpliv je verjetno na velika tehnološka podjetja, ki so za sedež svojih dejavnosti v veliki meri izbrala jurisdikcije z nizkimi davki.

Kakšne so sprejete odločitve?

Sklepi dejansko ratificirajo dvostebrni sveženj OECD, katerega cilj je zagotoviti, da velika multinacionalna podjetja (MNE) plačujejo davek tam, kjer poslujejo in ustvarjajo dobiček.

• Prvi steber si prizadeva zagotoviti pravičnejšo porazdelitev dobička in pravic obdavčitve med državami v zvezi z največjimi multinacionalnimi podjetji, vključno z digitalnimi podjetji. To bi pomenilo prerazporeditev nekaterih davčnih pravic nad MNE iz njihovih matičnih držav na trge, kjer imajo posel in ustvarjajo dobiček, ne glede na to, ali so podjetja tam fizično prisotna.
• Drugi steber si prizadeva postaviti dno konkurenci pri davku na dohodek pravnih oseb z globalno najnižjo stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb, ki jo države lahko uporabijo za zaščito svojih davčnih osnov.

Najnižja stopnja 15-odstotnega davka od dohodkov pravnih oseb bo uvedena od leta 2023, pod pogojem, da vse države sprejmejo takšno zakonodajo. To bo pokrilo podjetja z globalno prodajo nad 20 milijard evrov (23 milijard dolarjev) in maržo dobička nad 10%. Predlaga se, da se četrtina vseh dobičkov, višjih od 10 %, prerazporedi v države, kjer so bili zasluženi, in tam obdavčena.

Ta korak je sledil prejšnjemu dogovoru med gospodarstvi G7 v Londonu junija. Rešitev dveh stebrov bo predstavljena na srečanju finančnih ministrov G20 v Washingtonu DC 13. oktobra in nato na naslednjem vrhu voditeljev G20 v Rimu.

Dvostebrna rešitev bo po besedah ​​Sumita Singhania, partnerja Deloitte India, povzročila prerazporeditev 125 milijard dolarjev obdavčljivega dobička letno in zagotovila, da bodo MNE plačala najmanj 15-odstotni davek, ko bo to uvedeno. Konsenz o globalnem minimalnem davku bo praktično naredil neizvedljivo davčno konkurenco med narodi, saj bo vse takšne priložnosti omejil na najredkejše okoliščine... Na koncu je treba dvostebrne rešitve šteti za trajno prenovo stoletja stare mednarodne davčne ureditve, to je tukaj popolnoma spremeniti pravilo globalne razporeditve dobička med davčne jurisdikcije.

Zakaj minimalna stopnja?

Namen novega predloga je zmanjšati priložnosti, da se MNP prepustijo prenosu dobička in zagotovijo, da plačajo vsaj del svojih davkov tam, kjer poslujejo. Po besedah ​​Amita Singhanie, partnerja, Shardul Amarchand Mangaldas & Co., bo rešitev z dvema stebroma zagotovila, da bo svet znova globalen, vsaj tako, da bo sledil načelom obdavčitve in ne upošteval teritorialne zakone.

Aprila letos je ameriška finančna ministrica Janet Yellen pozvala 20 naprednih držav sveta, naj se premaknejo v smeri sprejetja minimalnega globalnega davka na dohodek pravnih oseb. Globalni pakt trenutno dobro deluje za vlado ZDA. Enako velja za večino drugih držav v zahodni Evropi, čeprav se nekatere evropske jurisdikcije z nizkimi davki, kot so Nizozemska, Irska in Luksemburg ter nekatere na Karibih, v veliki meri zanašajo na arbitražo davčnih stopenj, da bi pritegnile večnacionalne družbe.

Predlog ima določeno stopnjo podpore tudi s strani MDS. Čeprav Kitajska verjetno ne bo imela resnih ugovorov proti pozivu ZDA, bi bil zaskrbljenost za Peking vpliv na Hongkong, sedmo največjo davčno oazo na svetu, glede na študijo, ki jo je v začetku tega leta objavilo zagovorniško telo Tax Justice. omrežje. Poleg tega bi lahko pokvarjeni odnosi Kitajske z ZDA odvračali pogajanja.

Kdo so tarče?

Poleg jurisdikcij z nizkimi davki so predlogi prilagojeni tako, da obravnavajo nizke efektivne davčne stopnje, ki jih plačajo nekatere največje svetovne korporacije, vključno z velikimi tehnološkimi velikimi, kot so Apple, Alphabet in Facebook, ter tistimi, kot sta Nike in Starbucks. .Ta podjetja se običajno zanašajo na zapletene mreže hčerinskih družb za prenos dobička iz velikih trgov v države z nizkimi davki, kot so Irska, Britanski Deviški otoki, Bahami ali Panama.

Po poročilu Tax Justice Network zaradi davčnih goljufij ZDA letno izgubijo skoraj 50 milijard dolarjev, pri čemer sta med največjimi poraženci tudi Nemčija in Francija. Letna izguba Indije zaradi zlorabe davka od dohodkov pravnih oseb je ocenjena na več kot 10 milijard dolarjev.

Kakšne so težave z načrtom?

Poleg izzivov, da bi vse večje narode postavili na isto stran, saj to posega v pravico suverena, da odloča o davčni politiki države, ima predlog še druge pasti. Svetovna minimalna stopnja bi v bistvu odvzela orodje, ki ga države uporabljajo za spodbujanje politik, ki jim ustrezajo. Tudi sprejetje zakonov do naslednjega leta, da bi lahko začeli veljati od leta 2023, je težka naloga. Posel je bil tudi kritiziran zaradi pomanjkanja zob: skupine, kot je Oxfam, so dejale, da dogovor ne bo končal davčnih oaz.

Kje stoji Indija?

Indija, ki je imela zadržke glede dogovora, ga je na koncu podprla v Parizu. Finančna ministrica Nirmala Sitharaman je prejšnji teden dejala, da je Indija blizu odločanja o podrobnostih predloga dveh stebrov in je v zadnji fazi odločanja o podrobnostih.

Indija bo verjetno poskušala uravnotežiti svoje interese, medtem ko trdi, da je obdavčitev na koncu suverena funkcija. Indija bo morda morala umakniti svoj digitalni davek ali izravnalno dajatev, če bo sklenjen globalni davčni dogovor. OECD je dejal, da bo večstranska konvencija (MLC) od vseh strani zahtevala, da odstranijo vse davke na digitalne storitve in druge ustrezne podobne ukrepe v zvezi z vsemi podjetji ter se zavežejo, da takšnih ukrepov ne bodo uvajali v prihodnosti.

Za soočanje z izzivi, ki jih predstavljajo podjetja, ki svoje poslovanje opravljajo z digitalnimi sredstvi in ​​izvajajo dejavnosti v državi na daljavo, je vlada leta 2016 uvedla 'Equalisation Levy'. Prav tako je bil spremenjen zakon o IT, ki prinaša koncept pomembne gospodarske prisotnosti za vzpostavitev poslovne povezave v primeru nerezidentov v Indiji.

Obstajajo tudi pomisleki glede vpliva tega posla na investicijsko dejavnost. New York Times je 7. oktobra poročal: Indija, Kitajska, Estonija in Poljska so dejale, da bi minimalni davek lahko škodoval njihovi zmožnosti privabljanja naložb s posebnimi vabami, kot so krediti za raziskave in razvoj ter posebne ekonomske cone, ki vlagateljem ponujajo davčne olajšave.

Sitharaman je 21. septembra 2019 napovedal znižanje davkov pravnih oseb za domača podjetja na 22 % in za nova domača proizvodna podjetja na 15 %. Zakon o davčnih zakonih (spremembe) iz leta 2019 spreminja Zakon o davku od dohodka iz leta 1961, da bi pod določenimi pogoji določil ugodno davčno stopnjo za obstoječa domača podjetja. Prav tako obstoječim domačim podjetjem, ki se odločijo za režim ugodnega obdavčevanja, ne bo treba plačati minimalnega nadomestnega davka.

glasilo| Kliknite, da dobite najboljše razlage dneva v mapi »Prejeto«.

To skupaj z drugimi ukrepi naj bi državno blagajno stalo 1,45 milijona milijonov Rs letno. Dejanska davčna stopnja, vključno z dodatkom in cestnino, za indijska domača podjetja znaša približno 25,17 %.

Medtem ko je obdavčitev na koncu suverena funkcija in je odvisna od potreb in okoliščin v državi, je vlada odprta za sodelovanje in sodelovanje v nastajajočih globalnih razpravah o strukturi davka od dohodkov pravnih oseb. Gospodarski oddelek bo preučil prednosti in slabosti novega predloga, ko in ko bo prišel, vlada pa bo o tem zavzela pogled, je dejal visoki vladni uradnik. Povprečna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb znaša približno 29 % za obstoječa podjetja, ki zahtevajo neko ali drugo ugodnost.

Drugi uradnik je dejal, da New Delhi proaktivno sodeluje s tujimi vladami, da bi olajšal in izboljšal izmenjavo informacij v skladu s sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja, sporazumi o izmenjavi davčnih informacij in večstranskimi konvencijami, da bi zapolnili vrzeli.

Delite S Prijatelji: